Cursos · IRPF para autónomos sin sustos (2026)
Lección 1 de 6
Cómo funciona el IRPF si eres autónomo (2026): rendimiento neto, tramos y mínimo personal
Tiempo de lectura: 9 minutos
Resumen rápido: El IRPF del autónomo no se calcula sobre lo que facturas, sino sobre tu rendimiento neto: ingresos menos gastos deducibles y, en estimación directa simplificada, menos un 5 % adicional (máximo 2.000 €). Sobre esa base se aplica una escala progresiva por tramos, mitad estatal y mitad autonómica, y el mínimo personal y familiar hace que una parte de tu renta no pague impuesto. En esta lección vemos las diferencias con un asalariado, cómo se calcula el rendimiento neto, los tramos, la diferencia entre tipo marginal y tipo efectivo y por qué importa tu comunidad autónoma.
La gran diferencia con un asalariado
El IRPF clasifica los ingresos por su origen. Para esta comparación importan dos:
- Rendimientos del trabajo: los del asalariado.
- Rendimientos de actividades económicas: los del autónomo. Se calculan de otra manera.
Las tres diferencias prácticas
1. Quién paga y cuándo
- Asalariado: la empresa le retiene el IRPF en cada nómina y lo ingresa en Hacienda. En la declaración anual se ajustan las diferencias.
- Autónomo: según tu actividad y tus clientes, el IRPF se adelanta de dos formas: con las retenciones que te practican tus clientes empresas o profesionales en tus facturas, o con los pagos fraccionados trimestrales del modelo 130, que presentas tú. Lo verás en la lección 2. En la declaración anual se regulariza todo.
2. La base de cálculo
- Asalariado: el sueldo bruto menos sus cotizaciones a la Seguridad Social y otros gastos deducibles del trabajo.
- Autónomo: lo que de verdad ganas con la actividad: ingresos menos gastos deducibles. No lo que facturas.
3. La cuota de la Seguridad Social
- Asalariado: la mayor parte de su cotización la paga la empresa. El trabajador aporta alrededor de un 6,5 % de su salario.
- Autónomo: la cuota la pagas tú entera. En 2026 va de 205,88 €/mes (tramo más bajo de ingresos) a 607,35 €/mes como mínimo en el tramo más alto, salvo que tengas tarifa plana. Lo explicamos en la lección 3 del curso de alta de autónomo.
Conclusión práctica: para quedarte con el mismo dinero neto que un asalariado, normalmente necesitas facturar bastante más, porque pagas tú toda tu cotización. La buena noticia: la cuota de autónomo es gasto deducible.
Cómo se calcula tu rendimiento neto
La base sobre la que se aplica el IRPF del autónomo es el rendimiento neto de la actividad económica. En estimación directa simplificada, el régimen de la mayoría de autónomos que no están en módulos:
Rendimiento neto = Ingresos − Gastos deducibles − 5 % de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €)
Ingresos
Tu facturación sin IVA. El IVA que cobras no es tuyo: lo ingresas en Hacienda con el modelo 303.
Gastos deducibles
Los gastos vinculados a la actividad, justificados con factura y anotados en tus libros registro. Por ejemplo:
- Tu cuota de autónomo.
- La asesoría, el software, el hosting y el material de oficina.
- Los suministros de la vivienda, si trabajas desde casa (con una fórmula específica).
- La formación relacionada con tu actividad.
- Los seguros profesionales.
- Las atenciones a clientes, con un límite del 1 % de tu cifra de negocios.
Lo vemos a fondo en la lección 3.
El 5 % de gastos de difícil justificación
Solo en estimación directa simplificada: sobre el rendimiento neto positivo (ingresos menos gastos) puedes restar un 5 % adicional, sin facturas, con un máximo de 2.000 € al año. Lo aplicas en la declaración de la renta; no te olvides de él.
Ejemplo
Consultor con 50.000 € de facturación anual (sin IVA) y 12.000 € de gastos justificados:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos (sin IVA) | 50.000 € |
| − Gastos deducibles | −12.000 € |
| Rendimiento previo | 38.000 € |
| − 5 % de difícil justificación (1.900 €, por debajo del máximo de 2.000 €) | −1.900 € |
| Rendimiento neto | 36.100 € |
El IRPF se calcula sobre esos 36.100 €, no sobre los 50.000 € facturados.
Los tramos del IRPF
La escala del IRPF tiene dos mitades: una estatal, igual en toda España, y una autonómica, que fija cada comunidad. La estatal no ha cambiado en 2026. Si tu comunidad aplicara una escala igual que la estatal, los tipos totales serían estos:
| Base liquidable | Tipo total (estatal + autonómico) |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Importante: es una tabla de referencia. Cada comunidad tiene su propia escala autonómica, con más o menos tramos y tipos distintos. Al final de la lección vemos las diferencias.
Tipo marginal y tipo efectivo
El error más común
"Mi rendimiento neto son 30.000 €, estoy en el tramo del 30 %, así que pago el 30 % de 30.000 €: 9.000 €". Falso.
El IRPF es progresivo por tramos: cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae dentro de su tramo.
El cálculo de la escala para 30.000 €
| Parte de la base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|
| Primeros 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| Siguientes 7.750 € (de 12.450 a 20.200) | 24 % | 1.860,00 € |
| Siguientes 9.800 € (de 20.200 a 30.000) | 30 % | 2.940,00 € |
| Total de la escala | 7.165,50 € |
Y todavía falta restar el efecto del mínimo personal, que vemos a continuación.
Las dos ideas que conviene tener claras
- Tipo marginal: el del último tramo que alcanzas. En el ejemplo, el 30 %. Es lo que pagarás por el siguiente euro que ganes.
- Tipo efectivo: lo que pagas en total dividido entre tu base. Siempre es menor que el marginal.
Ganar más nunca te hace cobrar menos en IRPF: solo el dinero que entra en un tramo nuevo paga el tipo más alto. Otra cosa son algunas ayudas o reducciones que dependen de no superar cierto nivel de ingresos.
El mínimo personal y familiar
Una parte de tu renta no paga IRPF porque se considera necesaria para vivir: es el mínimo personal y familiar.
Cómo funciona: no se resta de la base. Se calcula el impuesto de tu base con la escala, se calcula el impuesto que corresponde al importe del mínimo con esa misma escala, y se resta lo segundo de lo primero. En la práctica, el mínimo se descuenta a los tipos más bajos de la escala, no a tu tipo marginal.
Importes estatales en 2026
- Mínimo del contribuyente: 5.550 €.
- Mayor de 65 años: +1.150 €. Mayor de 75: +1.400 € más.
- Discapacidad igual o superior al 33 %: +3.000 €. Igual o superior al 65 %: +9.000 €. Además, +3.000 € por gastos de asistencia si necesitas ayuda de terceros, tienes movilidad reducida o una discapacidad igual o superior al 65 %.
Por descendientes (menores de 25 años o con discapacidad, que convivan contigo)
- 1.º: 2.400 €.
- 2.º: 2.700 €.
- 3.º: 4.000 €.
- 4.º y siguientes: 4.500 € cada uno.
- Por cada hijo menor de 3 años: +2.800 €.
Si los dos progenitores tienen derecho, el mínimo por descendientes se reparte a partes iguales entre ambos. Algunas comunidades fijan sus propios importes para la parte autonómica.
Ejemplo con 30.000 € de base
- Contribuyente sin hijos: 7.165,50 € (impuesto de la base) − 1.054,50 € (impuesto de un mínimo de 5.550 €) = 6.111 €. Tipo efectivo: 20,4 %.
- Contribuyente con dos hijos, uno menor de 3 años, que solo conviven con él: mínimo de 5.550 + 2.400 + 2.700 + 2.800 = 13.450 €. Impuesto: 7.165,50 € − 2.605,50 € = 4.560 €.
Cálculo simplificado, con la escala de referencia y sin deducciones. Tu resultado real depende de tu comunidad y de tus circunstancias.
La parte autonómica: dónde vives importa
La mitad de la escala la fija tu comunidad autónoma, así que dos autónomos con el mismo rendimiento pueden pagar cantidades distintas.
El tipo máximo total en 2026 va, por ejemplo, del 45 % en la Comunidad de Madrid al 50 % en Cataluña y alrededor del 54 % en la Comunitat Valenciana. Las diferencias en los tramos bajos y medios son menores, pero existen, y cada comunidad tiene además sus propias deducciones (lección 5). El País Vasco y Navarra tienen un IRPF propio (régimen foral).
Cuidado con los cambios de residencia: tributas en la comunidad donde hayas permanecido más días del año; si no se puede determinar, se atiende a dónde tienes tu principal centro de intereses y, en último lugar, a tu última residencia declarada. Un empadronamiento ficticio no sirve, y Hacienda no da efecto a un cambio de residencia hecho solo para pagar menos.
Resumen
- Rendimiento neto = ingresos − gastos deducibles − 5 % (máx. 2.000 €) en estimación directa simplificada. Esa es la base, no tu facturación.
- Escala progresiva: cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae en su tramo.
- Tipo efectivo < tipo marginal: lo que pagas de media siempre es menos de lo que indica tu tramo.
- Mínimo personal y familiar: 5.550 € más los importes por edad, discapacidad e hijos. Reduce el impuesto, no la base.
- Tu comunidad importa: la escala autonómica y sus deducciones cambian el resultado.
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En la lección 2 vemos el modelo 130: quién tiene que presentarlo, cómo se calcula y qué hacer si te equivocas.
Última actualización: octubre de 2026. Normativa: Ley 35/2006 del IRPF (arts. 28, 30, 56 a 66, 72 y 74) y Reglamento del IRPF (RD 439/2007, art. 30). Información divulgativa: no sustituye al asesoramiento personalizado.