Resumen rápido
El mito del «a partir de 60.000 € te conviene una SL» es solo eso: un mito. La decisión depende de cuánto vas a sacar para ti, cuánto vas a reinvertir en el negocio y de tu situación familiar y patrimonial. En este artículo te enseñamos a hacer el cálculo bien, con números reales para 5 escenarios típicos.
Compara tu caso concreto en 30 segundos →
Cómo tributa cada figura: las reglas del juego
Si eres autónomo (persona física)
- IRPF progresivo: del 19% al 47% según tramos. Sobre tus rendimientos netos (ingresos menos gastos deducibles).
- Cuota de autónomos: entre 200 € y 590 €/mes según tramo (15 tramos en 2026).
- No hay separación entre el bolsillo del negocio y el tuyo: todo lo que gana el negocio es tu IRPF.
Si tienes una SL
- Impuesto de Sociedades: 23% sobre los primeros 50.000 € de beneficio (PYME), 25% sobre el resto.
- Sueldo de administrador: tributa por IRPF en tu nómina personal y la SL lo deduce como gasto.
- Dividendos: los beneficios que repartes tributan por IRPF al ahorro: 19% hasta 6.000 €, 21% hasta 50.000 €, 23% hasta 200.000 €, 27% hasta 300.000 € y 28% en adelante.
- Cuota de autónomo societario: sí, sigues siendo autónomo (RETA), pero con una base mínima superior a la de un autónomo normal.
El error más común al comparar: «doble imposición»
Muchas calculadoras simplistas comparan el IRPF de un autónomo con el IS de una SL y concluyen que la SL gana siempre. Pero ese cálculo está mal.
Si vas a sacar el dinero de la SL para vivir, no pagas solo el 23-25% de IS. Pagas:
- El IS sobre el beneficio.
- Más el IRPF sobre lo que te pagas como sueldo.
- Más el IRPF sobre los dividendos que te repartes.
Esa es la «doble imposición». Si comparas mal, parece que la SL ahorra mucho. Si comparas bien, el ahorro real depende mucho del nivel de beneficio.
Comparativa con 5 escenarios reales
Vamos a calcular el coste fiscal completo (IRPF + cuota autónomo + IS + dividendos) para una persona que mantiene todo el beneficio para sí misma (no reinvierte). Soltero, sin hijos, residente en Madrid.
Escenario 1: Beneficio de 20.000 €/año
- Como autónomo: IRPF + cuota → ~5.500 € impuestos. Neto: ~14.500 €.
- Como SL (sueldo administrador 20K): cuota administrador + IRPF sueldo → ~5.800 €. Neto: ~14.200 €.
Resultado: prácticamente igual. La SL no compensa los costes adicionales (constitución, contabilidad, registro mercantil).
Escenario 2: Beneficio de 40.000 €/año
- Como autónomo: IRPF + cuota → ~12.500 €. Neto: ~27.500 €.
- Como SL: sueldo de 30K + dividendo de 10K → ~12.000 € total. Neto: ~28.000 €.
Resultado: ahorro de ~500 € al año con SL. No compensa la complejidad adicional salvo razones no fiscales.
Escenario 3: Beneficio de 60.000 €/año
- Como autónomo: IRPF + cuota → ~21.500 €. Neto: ~38.500 €.
- Como SL: sueldo 40K + dividendo 20K → ~19.500 €. Neto: ~40.500 €.
Resultado: ahorro de ~2.000 €/año. Empieza a compensar.
Escenario 4: Beneficio de 100.000 €/año
- Como autónomo: IRPF + cuota → ~38.500 €. Neto: ~61.500 €.
- Como SL: sueldo 50K + dividendo 50K → ~33.500 €. Neto: ~66.500 €.
Resultado: ahorro de ~5.000 €/año con SL. Compensa claramente.
Escenario 5: Beneficio de 150.000 €/año
- Como autónomo: IRPF + cuota → ~63.500 €. Neto: ~86.500 €.
- Como SL: sueldo 60K + dividendo 90K → ~52.500 €. Neto: ~97.500 €.
Resultado: ahorro de ~11.000 €/año. SL muy ventajosa.
(Cifras aproximadas redondeadas. Para tu cálculo exacto, usa el comparador.)
Pero el ahorro fiscal no es el único factor
Razones para preferir autónomo
- Simplicidad y coste: sin contabilidad mercantil, sin libro de socios, sin junta general. Una asesoría de autónomo ronda los 20-50 €/mes; una de SL los 80-200 €/mes.
- Sin coste de constitución: ser autónomo es gratis (notaría = 0 €). Una SL son 600-1.500 € entre notaría, registro mercantil y desembolso del capital social.
- Liquidez total: lo que ganas es tuyo desde el día uno.
Razones para preferir SL
- Responsabilidad limitada: la SL responde con su patrimonio, no el tuyo. Si tu negocio tiene riesgo (deudas, contratos grandes, responsabilidad civil), la SL te protege.
- Imagen comercial: algunos clientes (sobre todo grandes empresas) solo trabajan con personas jurídicas.
- Ventaja fiscal a partir de cierto nivel (escenarios 3 a 5).
- Si reinviertes en el negocio: todo lo que dejas en la SL tributa solo al 23-25%, mucho menos que el IRPF marginal de un autónomo.
El break-even real (para alguien que se lo lleva todo)
Para una persona soltera que se lleva todo el beneficio, el break-even fiscal puro está alrededor de los 45.000-50.000 € de beneficio anual. Por debajo de eso, ser autónomo es más eficiente o equivalente. Por encima, la SL empieza a compensar.
Con familia (hijos, cónyuge), descendientes a cargo, situación de discapacidad o vivienda en propiedad, los números cambian. Y si reinviertes en el negocio, el break-even baja considerablemente.
La pregunta correcta no es «autónomo o SL»
Es: ¿cuánto voy a facturar, cuánto necesito sacar para vivir y qué riesgo tiene mi actividad?
Con esos tres datos, la decisión sale sola. Y se calcula. No es opinión.
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